Aktywni zawodowo seniorzy mogą skorzystać ze zwolnienia podatkowego do kwoty 85528 zł. Rozwiązanie to, choć korzystne finansowo, wiąże się z licznymi wyzwaniami i wymaga dokładnej analizy sytuacji. Eksperci ostrzegają przed najczęstszymi błędami i wskazują, na co szczególnie zwrócić uwagę przy rozliczaniu tej preferencji podatkowej.
Datę wypłaty pierwszej emerytury warto dobrze zaplanować
System podatkowy kolejny rok z rzędu oferuje znaczące korzyści finansowe osobom, które mimo osiągnięcia wieku emerytalnego decydują się kontynuować pracę zawodową. Mechanizm ten, znany jako ulga dla pracującego seniora, cieszy się sporym zainteresowaniem, jednak jego praktyczne zastosowanie przysparza podatnikom licznych trudności.
Kluczowym aspektem, który determinuje możliwość skorzystania z ulgi, jest moment otrzymania pierwszego świadczenia emerytalnego. Monika Piątkowska, doradca podatkowy w e-pity.pl, wyjaśnia: „Zwolnienie przychodów do 85528 zł obowiązuje podatników, którzy weszli w wiek emerytalny, jednak nie pobierają na dzień uzyskania przychodu emerytury, renty rodzinnej lub innych świadczeń określonych przepisami.”
Ta pozornie prosta zasada staje się problematyczna przy analizie konkretnych przypadków. Szczególnie zawiłe mogą być sytuacje związane z odprawami emerytalnymi, które seniorzy otrzymują przy zakończeniu stosunku pracy. Podatnicy często zastanawiają się, czy takie świadczenie można objąć preferencyjnym zwolnieniem podatkowym.
Liczne interpretacje wydawane przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej konsekwentnie wskazują, że kluczowy jest moment otrzymania pieniędzy, a nie rodzaj czy nazwa świadczenia. Fiskus niezmiennie podkreśla, że przychody wypłacone przed dniem otrzymania pierwszej emerytury mogą być objęte zwolnieniem, natomiast te przekazane po tej dacie podlegają standardowemu opodatkowaniu.
Pracujący emeryt a ulga podatkowa. Nie wszystkie przychody kwalifikują się do zwolnienia
Pracujący seniorzy muszą również pamiętać, że ulga nie obejmuje wszystkich rodzajów przychodów. Preferencja dotyczy wyłącznie ściśle określonych form zarobkowania, co dodatkowo komplikuje proces rozliczenia podatkowego.
Zgodnie z przepisami, zwolnieniu podlegają przychody z pracy etatowej, umów zlecenia, zasiłku macierzyńskiego oraz działalności gospodarczych opodatkowanych według skali podatkowej, podatku liniowego lub ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Istotnym warunkiem jest jednak podleganie ubezpieczeniom społecznym z tytułu uzyskiwania tych przychodów.
Przepisy wykluczają natomiast możliwość zastosowania ulgi dla przychodów pochodzących z zasiłków chorobowych, umów o dzieło czy praw autorskich. Także seniorzy pracujący na kontraktach managerskich lub czerpiący dochody z najmu nie skorzystają z tego udogodnienia.
Dodatkową trudnością dla podatników jest prawidłowe rozliczenie składek na ubezpieczenia społeczne. Jak podkreśla Monika Piątkowska, „składki od dochodu objętego zwolnieniem nie podlegają odliczeniu. Kłopotliwe może zatem okazać się przyporządkowanie składek do dochodów opodatkowanych i zwolnionych, zwłaszcza, że ulga obowiązuje od dnia osiągnięcia wieku emerytalnego.”
Oznacza to, że seniorzy muszą dokładnie przeanalizować, które składki zostały opłacone przed, a które po dniu ich urodzin. Dodatkowo należy monitorować, czy w ciągu roku podatkowego nie nastąpiło przekroczenie kwoty zwolnienia. W przypadku przychodów przekraczających limit 85528 zł, składki społeczne od nadwyżki mogą zostać uwzględnione w rozliczeniu podatkowym.
Pomimo wspomnianych komplikacji, pracujący seniorzy zdecydowanie powinni rozważyć skorzystanie z przysługującej im preferencji podatkowej. Chociaż prawidłowe rozliczenie ulgi może być czasami problematyczne, korzyści finansowe czynią ją bardzo atrakcyjnym rozwiązaniem dla osób, które postanowiły pozostać aktywne zawodowo po osiągnięciu wieku emerytalnego.
Źródło: dotrelations.pl
