Nadchodzące zmiany podatkowe mogą odczuwalnie wpłynąć na sposób rozliczania części przedsiębiorców. Rząd przekonuje, że chce ograniczyć wykorzystywanie preferencyjnych zasad opodatkowania niezgodnie z ich przeznaczeniem, jednak dla wybranych podatników oznacza to wyższy podatek już od początku 2027 roku. Projekt przewiduje także szereg innych modyfikacji w przepisach dotyczących podatków dochodowych.
Rząd szykuje podatkowe zmiany. Część przedsiębiorców może zapłacić wyższy ryczałt
Ministerstwo Finansów przygotowało projekt szerokiej nowelizacji przepisów podatkowych oznaczony jako UD116. Dokument obejmuje zmiany dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku CIT oraz ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. To właśnie propozycje odnoszące się do ryczałtu wzbudzają obecnie największe zainteresowanie przedsiębiorców. Projekt ma wejść w życie 1 stycznia 2027 roku.
Przepisy nie zakładają wprowadzenia nowego podatku. Zamiast tego zmieniają zasady korzystania z preferencyjnych stawek ryczałtu. W praktyce oznacza to, że w określonych sytuacjach część podatników będzie musiała rozliczać się według stawki wynoszącej 15 proc. Dla części osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą może to oznaczać wyższe obciążenia.
Projekt nie obejmuje wszystkich przedsiębiorców korzystających z tej formy opodatkowania. Nowe rozwiązania mają dotyczyć wyłącznie przypadków wskazanych w projektowanych przepisach. Osoby niespełniające określonych warunków nie zostaną objęte nowymi zasadami. Ostateczny kształt zmian będzie zależał od przebiegu procesu legislacyjnego.
Rząd podkreśla, że celem zmian nie jest likwidacja ryczałtu jako formy opodatkowania. Resort finansów wskazuje natomiast na potrzebę ograniczenia sytuacji, w których preferencyjne rozwiązania wykorzystywane są w sposób odbiegający od ich pierwotnych założeń. Takie uzasadnienie znalazło się w projekcie nowelizacji.
Kto może zapłacić wyższy podatek
Jedną z grup objętych projektowanymi zmianami są przedsiębiorcy rozliczający działalność gospodarczą ryczałtem, którzy nie zatrudniają przynajmniej jednego pracownika na podstawie umowy o pracę. W takich przypadkach projekt przewiduje zastosowanie 15-procentowej stawki ryczałtu. To właśnie ta propozycja budzi największe zainteresowanie prowadzących jednoosobowe firmy.
Zmiany mają objąć również osoby uzyskujące przychody z najmu, dzierżawy lub podobnych umów zawieranych z podmiotami powiązanymi, na przykład z własną spółką. Projekt zakłada, że nadwyżka przychodów przekraczająca 100 tys. zł będzie opodatkowana stawką 15 proc. Oznacza to odmienne zasady rozliczeń dla tej grupy podatników.
Nowe przepisy dotyczą także wybranych przychodów osiąganych z korzystania z praw własności intelektualnej w relacjach z podmiotami powiązanymi. Projekt przewiduje zmiany również w tym obszarze. To kolejny element mający ograniczyć stosowanie preferencji podatkowych w określonych sytuacjach.
Nie oznacza to jednak automatycznego wzrostu podatku dla wszystkich korzystających z ryczałtu. Podatnicy, którzy spełnią warunki przewidziane w projektowanych przepisach, nadal będą mogli rozliczać się na preferencyjnych zasadach. Zmiany nie obejmą także działalności niewymienionych w katalogu zawartym w projekcie.
Resort zapowiada szerszą reformę
Ministerstwo Finansów argumentuje, że proponowane rozwiązania mają uszczelnić system podatkowy. Według uzasadnienia projektu zmiany mają również zachęcać przedsiębiorców do zatrudniania pracowników. Resort wskazuje, że nowe przepisy odpowiadają celom, dla których wprowadzano preferencyjne formy opodatkowania.
Projekt UD116 nie ogranicza się jednak wyłącznie do zmian w ryczałcie. Dokument liczy blisko sto stron i obejmuje wiele modyfikacji dotyczących podatków dochodowych. To pokazuje, że planowana nowelizacja ma znacznie szerszy zakres.
Wśród proponowanych rozwiązań znalazły się także zmiany w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych. Projekt przewiduje również nowe zasady części rozliczeń z podmiotami powiązanymi. Modyfikacje obejmują także rozwiązania związane z IP Box.
Nowelizacja zawiera ponadto propozycje dotyczące amortyzacji oraz rozliczeń spółek. Zmiany w ryczałcie stanowią więc tylko jeden z elementów przygotowanej reformy. Jeżeli projekt zostanie uchwalony, nowe przepisy mają zacząć obowiązywać od 1 stycznia 2027 roku.
